《跨境电商零售进口应纳税额说明》
根据跨境电子商务零售进口税收政策（财关税〔2016〕18号、财关税〔2018〕49号等），个人单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。
在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收，计算规则如下：
应纳税额 = 进口货物完税价格 x [（增值税税率+消费税税率 ）/ (1-消费税税率) ] x 70%
进口货物完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。计算规则如下：
应纳税额 = 进口货物完税价格 x [ (进口关税税率+增值税税率+消费税税率+进口关税税率x增值税税率)/(1-消费税税率) ]
*注：
1.进口货物完税价格 = 商品零售价格 + 运费 + 保险费
2.进口关税税率视中国对原产国/地区相关贸易政策而定，以下所列为最惠国关税税率，仅供参考，以最新版《进出口税则》或海关总署公告税率为准。
类目 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
最惠国关税率 （%） | 增值税率 （%） | 消费税率 （%） | 跨境电商综合税 （%） | ||
婴儿奶粉 | 婴儿奶粉 | 15 | 13 | 0 | 9.1 |
成人奶粉 | 成人奶粉 | 10 | 13 | 0 | 9.1 |
纸尿裤 | 纸尿裤 | 4 | 13 | 0 | 9.1 |
保健品 | 保健品 | 12 | 13 | 0 | 9.1 |
食品 | 麦片、薯片、膨化食品 | 10 | 13 | 0 | 9.1 |
巧克力 | 10 | 13 | 0 | 9.1 | |
水果干 | 25 | 13 | 0 | 9.1 | |
坚果类 | 25 | 13 | 0 | 9.1 | |
咖啡 | 15 | 13 | 0 | 9.1 | |
矿泉水 | 5 | 13 | 0 | 9.1 | |
汽水 | 5 | 13 | 0 | 9.1 | |
液态奶 | 15 | 13 | 0 | 9.1 | |
果汁饮料 | 5 | 13 | 0 | 9.1 | |
口香糖 | 12 | 13 | 0 | 9.1 | |
软糖 | 10 | 13 | 0 | 9.1 | |
黑糖 | 10 | 13 | 0 | 9.1 | |
蔬菜泥 | 5 | 13 | 0 | 9.1 | |
果泥 | 5 | 13 | 0 | 9.1 | |
调味品 | 12 | 13 | 0 | 9.1 | |
面食 | 10 | 13 | 0 | 9.1 | |
饼干 | 10 | 13 | 0 | 9.1 | |
菜籽油 | 9 | 9 | 0 | 6.3 | |
橄榄油 | 10 | 9 | 0 | 6.3 | |
亚麻籽油 | 15 | 9 | 0 | 6.3 | |
天然蜂蜜 | 15 | 9 | 0 | 6.3 | |
葡萄酒 | 14 | 13 | 10 | 17.9 | |
葡萄汽酒 | 14 | 13 | 10 | 17.9 | |
啤酒 | 0 | 13 | 0 | 9.1 | |
即食燕窝 | 12 | 13 | 0 | 9.1 | |
化妆品 | 面膜（片装）<15元/片 | 1 | 13 | 0 | 9.1 |
面膜（片装）>=15元/片 | 1 | 13 | 15 | 23.1 | |
护肤品（非片装面膜）<10元/g或<10元/ml | 1 | 13 | 0 | 9.1 | |
护肤品（非片装面膜）>=10元/g或>=10元/ml | 1 | 13 | 15 | 23.1 | |
化妆品/彩妆（片装）<15元/片 | 5 | 13 | 0 | 9.1 | |
化妆品/彩妆（片装）>=15元/片 | 5 | 13 | 15 | 23.1 | |
化妆品/彩妆（非片装）<10元/g或<10元/ml | 5 | 13 | 0 | 9.1 | |
化妆品/彩妆（非片装）>=10元/g或>=10元/ml | 5 | 13 | 15 | 23.1 | |
香水<10元/ml | 3 | 13 | 0 | 9.1 | |
香水>=10元/ml | 3 | 13 | 15 | 23.1 | |
个护 | 洗发水 | 3 | 13 | 0 | 9.1 |
沐浴露 | 3 | 13 | 0 | 9.1 | |
牙膏 | 3 | 13 | 0 | 9.1 | |
3C | 手机、平板电脑 | 0 | 13 | 0 | 9.1 |
耳机、音箱 | 0 | 13 | 0 | 9.1 | |
键盘、鼠标 | 0 | 13 | 0 | 9.1 | |
滤水壶 | 7 | 13 | 0 | 9.1 | |
美容仪 | 0 | 13 | 0 | 9.1 | |
吹风机 | 7 | 13 | 0 | 9.1 | |
电饭锅 | 7 | 13 | 0 | 9.1 | |
咖啡机 | 7 | 13 | 0 | 9.1 | |
面包机 | 7 | 13 | 0 | 9.1 | |
榨汁机 | 7 | 13 | 0 | 9.1 | |
电动剃须刀类 | 8 | 13 | 0 | 9.1 | |
电动牙刷 | 8 | 13 | 0 | 9.1 | |
相机及镜头 | 0 | 13 | 0 | 9.1 | |
视频游戏及配件 | 0 | 13 | 0 | 9.1 | |
服装、轻奢 | 女装、男装、内衣 | 10 | 13 | 0 | 9.1 |
包、钱包、箱包 | 6 | 13 | 0 | 9.1 | |
贱金属仿首饰（项链、耳环等） | 8 | 13 | 0 | 9.1 | |
玻璃制仿首饰（项链、耳环等） | 8 | 13 | 0 | 9.1 | |
完税价格小于1万元手表 | 8 | 13 | 0 | 9.1 | |
完税价格大于等于1万元手表 | 8 | 13 | 20 | 28.9 | |
包贵金属制首饰 | 10 | 13 | 10 | 17.9 | |
宝石或半宝石制品、天然或养殖珍珠制品 | 10 | 13 | 10 | 17.9 | |
鞋 | 10 | 13 | 0 | 9.1 | |
皮带 | 10 | 13 | 0 | 9.1 | |
围巾 | 6 | 13 | 0 | 9.1 | |
手机壳 | 10 | 13 | 0 | 9.1 | |
其它 | 玩具 | 0 | 13 | 0 | 9.1 |
厨具 | 7 | 13 | 0 | 9.1 | |
安全座椅 | 0 | 13 | 0 | 9.1 | |
避孕套 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
蒸汽眼罩 | 6.5 | 13 | 0 | 9.1 | |
防蚊贴 | 6.5 | 13 | 0 | 9.1 | |
退热贴 | 6.5 | 13 | 0 | 9.1 | |
宠物食品（猫粮、狗粮） | 15 | 9 | 0 | 6.3 | |
节日用品 | 0 | 13 | 0 | 9.1 | |
篮球、足球、排球 | 6 | 13 | 0 | 9.1 | |
网球拍、羽毛球拍 | 6 | 13 | 0 | 9.1 | |
溜冰鞋、旱冰鞋 | 6 | 13 | 0 | 9.1 | |
健身及康复器械 | 6 | 13 | 0 | 9.1 | |
渔具（钓鱼竿、钓鱼钩、钓线轮） | 6 | 13 | 0 | 9.1 | |
高尔夫球 | 6 | 13 | 10 | 17.9 | |